תזרים מזומנים חשיבות והבנה כללית
תזרים מזומנים הוא בעצם תנועה של כסף בקופת המזומנים של העסק ובתוך חשבון הבנק העסקי. לרב אנו קונים או מוכרים שירותים ומוצרים באמצעות אשראי, צ’קים או העברות עתידיות, ולכן קיים הבדל משמעותי בין התקציב לבין התזרים.
ייתכן שהושגו כל יעדי המכירה לפי התקציב, אבל בינתיים חשבון הבנק שלנו ריק כי נתנו אשראי ללקוחות, ואנו חווים מחנק פיננסי, מה שמחייב תכנון מוקדם והכנת הכספים לקיום העסק, באמצעות מקורות אשראי, עד שהכספים מהמכירות יגיעו בפועל לחשבון, ובכך לקיים תזרים מאוזן.
התזרים פועל כמו בלון חמצן המספק לעסק אוויר, ובלעדיו לא יוכל להתקיים. החמצן הוא יתרות בחשבון הבנק והאשראי שהעסק יכול לקבל מגוף בנקאי או מחוצה לו.
הסכומים האלה מספקים את הצרכים בזמנים שכספי המכירות והרווחים מתעכבים כתוצאה מהאשראי שסיפקנו ללקוחותינו בעת שמכרנו להם סחורות ושירותים, לפי תנאי השוק.
אם הגביה מתעכבת, וההכנסות לא מגיעות בזמן שתוכנן בתזרים, הסכומים הנ”ל לא יספיקו, והעסק עלול להישאר ללא חמצן.
צרכי האשראי של העסק מתחלקים ל2:
1. צרכי הון חוזר-הבסיסי ביותר לעסק שקונה ומוכר סחורות, לאיזון זרימת המלאי בהתאם ליעדי המכירות, צרכים שוטפים – ראה מאמר מקושר
2. צרכים הקשורים לפעילות שוטפת, כולל תפעול, שיווק ומכירות, צרכים שוטפים – ראה מאמר
3. צורכי השקעות להרחבת הפעילות, כגון סניפים חדשים, אתרי אונליין בחו”ל, מפעל חדש, שיפוצים ושדרוגים, חד פעמיים באופיים
ניתן לחשב מראש את כל צרכי האשראי, בהתאם לתכנית העסקית, לשנה ולשנים הקרובות, ולגשת למוסד הפיננסי מצוידים עם כל המידע על הצרכים ועל היכולות ההחזר העתידיים.
תפקיד מנהל הפיננסי הוא לעקוב אחר ההתפתחויות ולדאוג לתחליפי הכנסות במקרה והחברה מתקשה להשיג את יעדי המכירות והגביה שנקבעו. תפקיד זה חשוב ביותר לאספקת ה”חמצן” שימנע יצירת בורות בתזרים שעלולים לגרום להאטה או הפסקת פעילות עקב מחסור במזומנים.
השאלות הנפוצות ביותר בנושא הן:
* כיצד ייתכן שבדו”ח רווח והפסד או המאזן בוחן אנו רואים רווח נאה, ובבנק קיים מינוס??? *איפה הכסף נעלם???
והתשובות עליהן:
הרווח אומנם נכנס לבנק, אבל קיימות הוצאות אחרות המשפיעות על התזרים, שלא מופיעות
* בדו”ח הרווח/הפסד או מאזן בוחן
* מחשבון הבנק יוצאים כספים למטרות שונות:
* תשלומי ספקים
* משכורות והוצאות תחזוקה ותפעול
* השקעות (לא מופיע בדו”ח רווח והפסד)
* החזרי הלוואות (לא מופיע בדו”ח רווח והפסד)
לחשבון הבנק נכנסים כספים כתוצאה מ:
* גביה מלקוחות
* יתרות רווח מהפעילות
* העמדת הלוואות או קו אשראי ממקורות שונים
המשמעות היא שדו”חות הבודקים תוצאות מפעילות עסקית, אינם כוללים את החזרי ההלוואות והשקעות, אף שהתשלומים החודשיים יוצאים מחשבון הבנק.
ניהול תזרים מזומנים, כולל בתוכו את כל התנועות שבפועל מתרחשות בחשבון הבנק שלך, כולל הלוואות והחזרי אשראי למיניהם, אפילו החזרי הלוואות בעלים שהשקיעו הון בתחילת המיזם.
ולהלן דוגמא בטבלת המחשה:
פעולה | סכום |
---|---|
הכנסות | 500,000 |
הוצאות | 450,000- |
יתרת רווח לשנה זו | 50,000 |
תאריך | פעולה | סכום |
---|---|---|
1.1.2000 | יתרת עובר ושב | 0 |
1.12000 | קבלת הלוואה מהבנק | 100,000 |
במהלך השנה | הכנסות ממכירות | 500,000 |
במהלך השנה | הוצאות שוטפות | 450,000- |
במהלך השנה | הוצאות השקעה | 150,000- |
31.12.2000 | החזר הלוואה תשלום ראשון | 20,000- |
31.12.2000 | יתרת תזרים מזומנים לתקופה | 20,000- |
תגובה
Comments are closed.